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某集團(tuán)下屬酒業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，董事會為了提升經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，目前還存在5000萬元的資金缺口，其中擴(kuò)建白酒生產(chǎn)車間需要資金3000萬元，日常經(jīng)營活動(dòng)需要資金2000萬元。 公司的借款來自于兩個(gè)部分：公司2022年1月1日從銀行借入3000萬元借款，期限為1年，年利率4.5%；2022年1月1日從其他企業(yè)借入2000萬元，期限1年，年利率8%。 公司稅務(wù)會計(jì)人員提出以下兩個(gè)方案： 方案一：將銀行的借款用于構(gòu)建生產(chǎn)車間，剩下的借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)。 方案二：將銀行借款中的2000萬元用于企業(yè)的日常經(jīng)營，將銀行借款中剩下的1000萬元和從企業(yè)借來的2000萬元，用于構(gòu)建生產(chǎn)車間。 求問方案一和方案二以下項(xiàng)目的計(jì)算方法。 說明： 1.不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和彌補(bǔ)以前年度虧損；
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方案一，固定資產(chǎn)成本影響數(shù)：3000*4.5%=135
允許稅前扣除的利息：3000*4.5%=135
不允許稅前扣除的利息：2000*3.5%=70
?所得稅影響額：-135*0.25+70*0.25=-16.25
2023 03/03 10:38
華琦老師 
2023 03/03 10:43
方案二，固定資產(chǎn)成本影響數(shù)：1000*4.5%+2000*4.5%=135
允許稅前扣除的利息：2000*4.5%+1000*4.5%+2000*4.5%=225
不允許稅前扣除的費(fèi)用化利息：2000*3.5%=70
所得稅影響額：-225*0.25+70*0.25=-38.75
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