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2. ABC 公司 2018 年有關(guān)損益類賬戶的年末余額如下表，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在相 關(guān)納稅調(diào)整事項。（以元為單位） 賬戶名稱 本期發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 6000000（貨） 其仇務(wù)收入 700000（貸） 公公允價值變動損益 150000（貸） 投資收益 600000（貸） 營業(yè)外收入 50000（貸） 主營業(yè)務(wù)成本 4000000（借） 賬戶名稱 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 本期發(fā)生額 80000（借） 500000（借） 770000 （借） 200000 （借） 100000（借） 250000 （借 其他業(yè)務(wù)成本 400000（借） 要求：(1）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶；（10分） (2）計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用；（5分） (3）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；（5 分） (4）計提法定盈余公積，并向股東分配 100000 元股利；（5分） (5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細。（5分）
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bamboo老師
金牌答疑老師
您好
借：主營業(yè)務(wù)收入6000000
借；其他業(yè)務(wù)收入 70000
借：公允價值變動損益 150000
借：投資收益 600000
借：營業(yè)外收入 50000
貸：本年利潤 6000000+700000+150000+600000+50000=7500000
2023 03/04 20:39
84784949 
2023 03/04 20:42
后面呢老師
bamboo老師 
2023 03/04 20:42
借：本年利潤 4000000+400000+80000+500000+770000+200000+100000+250000=6300000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 4000000
貸：其他業(yè)務(wù)成本 400000
貸：稅金及附加 800000
貸：銷售費用 50000
貸：管理費用 770000
貸：財務(wù)費用 200000
貸；資產(chǎn)減值損失 100000
貸：營業(yè)外支出 250000
bamboo老師
2023 03/04 20:43
7500000-6300000=1200000? 1200000*0.25=300000
借：所得稅費用 300000
貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 300000
借：本年利潤 300000
貸：所得稅費用 300000
bamboo老師
2023 03/04 20:45
借：利潤分配-計提法定盈余公積 90000
貸：盈余公積-法定盈余公積 (1200000-300000)*0.1=90000
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利100000
貸：應(yīng)付股利 100000
借：利潤分配-未分配利潤 190000
貸：利潤分配-計提法定盈余公積 90000
貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利100000
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