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計提工資分錄的時候員工個人承擔的社保和公積金部分應該在計提時計入管理費用嗎，例如做法1:借:管理費用 其他應收（個人承擔社保） 其他應收（個人承擔公積金）貸:應付職工薪酬_工資 做法2:分錄一:借:管理費用 貸:應付職工薪酬_工資 分錄二:借:應付職工薪酬_工資 貸:其他應付_（個人承擔社保） 其他應付_個公積金，我是按做法1做的，請問哪種做法是正確的呢，能不能給我一個正確呢從計提到發(fā)放的工資分錄發(fā)放的發(fā)放的
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您好，正確做法如下：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保、公積金（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保，公積金
3.次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保，公積金(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保，公積金
借：應付職工薪酬——社保，公積金(企業(yè)部分)
其他應收款——社保，公積金(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2017 11/12 13:28
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