免費(fèi)問答

其他應(yīng)付款明細(xì)科目需要設(shè)置什么？

同學(xué)您好，一般按對(duì)角設(shè)輔助核算的如其他應(yīng)付款【張三】

這個(gè)補(bǔ)貼是屬于個(gè)人的嗎？ 如果公司產(chǎn)假有正常發(fā)放工資，那這個(gè)生育補(bǔ)貼也是付給個(gè)人嗎？

是的沒錯(cuò)， 是這樣的

好的，還有一個(gè)問題就是公司免征增值稅，附加稅，印花稅部分計(jì)入哪個(gè)科目呢？

同學(xué)您好，稅金及附加

全部稅種：增值稅，附加稅，印花稅都計(jì)入稅金及附加嗎？ 具體分錄要怎么做呢？ 麻煩解釋一下

稅款計(jì)提 ：費(fèi)稅、（城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅）（《財(cái)會(huì)2016年22號(hào)》明確將這四個(gè)稅種改計(jì)入“稅金及附加”科目）、土地增值稅、資源稅（含水資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）、環(huán)境保護(hù)稅（排污費(fèi)）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)入“稅金及附加” 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等 計(jì)入“管理費(fèi)用”的主要是殘保金。 借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝?貸：其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?計(jì)入資產(chǎn)成本 耕地占用稅、契稅、煙葉稅、車輛購置稅以及關(guān)稅均是直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。 煙葉稅、關(guān)稅： 借：原材料/庫存商品等 貸：銀行存款 耕地占用稅： 借：在建工程 貸：銀行存款 契稅： 借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 車輛購置稅： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 個(gè)人所得稅不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人，企業(yè)并非個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，以個(gè)人取得工資薪金所得為例，由所任職受雇單位支付工資時(shí)，代扣代繳。由于企業(yè)不是納稅人義務(wù)人，并不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用科目，而是在代扣時(shí)，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。 發(fā)放工資代扣時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 銀行存款 增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入損益類科目 最后剩下增值稅，增值稅屬于價(jià)外稅，并不計(jì)入成本費(fèi)用科目，不影響企業(yè)的損益 對(duì)外銷售計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 采購活動(dòng)取得進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣： 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于不得抵扣的項(xiàng)目，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：庫存商品等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

公司是小規(guī)模免的是增值稅的賬務(wù)處理是什么？

不要單獨(dú)處理稅項(xiàng)就可以的

但有時(shí)候超過免稅額度要要交增值稅的

是的沒錯(cuò)， 是這樣的超過要交稅的就按實(shí)際稅額做就行的

您好，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品

那要是銷項(xiàng)部分免了呢？ 是要轉(zhuǎn)到那個(gè)科目，就是一開始做了銷項(xiàng)稅額

同學(xué)您好，借：應(yīng)交增值稅-減免稅款，貸：營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交增值稅——減免稅款 借：應(yīng)交增值稅——減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 完整的分錄是不是這樣子做的，但是為什么要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入呢？

同學(xué)您好，是題意要求明確的“那要是銷項(xiàng)部分免了

我就想知道為什么要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

同學(xué)您好，掛賬差異引起的非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)