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小微企業(yè)年收入100萬所得稅稅率是5%，還是2.5%？
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今年的小型微利企業(yè)只要是3萬以內的都是5%
2023 03/30 21:32
84785033 
2023 03/31 09:19
3萬以內？那100萬呢？
郭老師 
2023 03/31 09:21
100萬以內。5%，
我剛才打錯了，應該是300萬以內
今年開始300萬以內的都是5%的稅率
84785033
2023 03/31 09:34
請問老師，如果企業(yè)成本全部沒有發(fā)票，只有人工工資10萬，申報企業(yè)所得稅的時候就是（100萬-10萬）×5%是嗎
郭老師
2023 03/31 09:35
對的，是的，是這么做的。
84785033
2023 03/31 09:38
沒有成本發(fā)票，但企業(yè)出納報銷的時候直接付款了，無發(fā)票報銷金額50萬。這種情況是不是也不能算企業(yè)成本，還是（100萬-人工工資10萬）×25%，是這樣算嗎？
郭老師
2023 03/31 09:41
你好，你賬上可以做成本預繳的時候可以抵扣，按照減去成本之后的，但是匯算清繳的時候，這一部分不允許抵扣，所以需要調增，也就是你只能按照上面的90萬乘以5%來繳納。
84785033
2023 03/31 09:45
如此前期50萬都做管理費用，后期匯算清繳的時候是否需要在憑證中轉出這50萬呢？
郭老師
2023 03/31 09:46
對的，是的，是這么做的。
84785033
2023 03/31 09:50
請問老師，憑證中轉出的50萬管理費用，會計分錄怎么做呢？
郭老師
2023 03/31 09:52
好，不需要做賬務處理，因為這個是實際的業(yè)務，你只需要調表，不調賬。
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