免費(fèi)問答

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一、202X年4月初，B公司結(jié)存甲類商品的售價全額為400 000元，商品進(jìn)銷差價為35 200元(售價大于進(jìn)價]。4月份，B公司發(fā)生以下有關(guān)甲類南品的交易或事項: 1、10日，購入甲類商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的購進(jìn)價款為200000元.增值稅稅額為26 000元。該批商品的售價金額為216 000元。款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。21曰，商品到達(dá)驗(yàn)收入庫 借：庫存商品 200000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 26000 貸：銀行存款 226000 借：銀行存款 216000 貸：主營業(yè)務(wù)收入?191150.44 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額?24849.56 借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 貸：庫存商品? 200000 2、12 日，購入甲類商品一批，商品已經(jīng)收到，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未收到。直到30曰，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證才收到，上面注明的購進(jìn)價款為300 000元，增值稅稅額為39 000元，該批商品的售價金額為324 000元。收到發(fā)票當(dāng)曰，B公司開出一張銀行承兌匯票抵付該筆款項。 借：庫存商品 300000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 39000 貸：應(yīng)付票據(jù) 339000 借：應(yīng)收賬款 324000 貸：主營業(yè)務(wù)收入?286725.66 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額?37274.34 借：主營業(yè)務(wù)成本 300000 貸：庫存商品? 300000 3、15日，購入甲類商品一批(售價金額為500 000元)，4月16日收到商品并驗(yàn)收入庫。但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證直到5月4日才收到，上面注明的購進(jìn)價款為460 000元，增值稅稅額為59800元，運(yùn)雜責(zé)2000元，該批商品的售價金額為500 000元。收到發(fā)票當(dāng)曰，B公司未付上述款項。 借：庫存商品 462000 ? ? ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 59800 貸：應(yīng)付暫估款? 521800 借：應(yīng)收賬款 500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入442477.88 ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額57522.12 借：主營業(yè)務(wù)成本462000 貸：庫存商品 462000 4、4月，B公司對外銷售甲類商品的售價全額合計為800 000元，增值稅稅額為104 000元，商品已發(fā)出。貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款904000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 104000 按本期銷項-進(jìn)項即可得出應(yīng)納稅額