免費問答

該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤 =8000+100-3200-40-500-200-1300+300-120-405156.72=2478.28(萬元)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5%。。實際發(fā)生額的 60%=80x60%=48(萬元)，銷售(營業(yè))收入的 5%。=( 8000+100)x5%。=40.5(萬元)，48萬元>40.5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為40.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8040.5=39.5( 萬元) 廣告費扣除限額= ( 8000+100 )x15%=1215( 萬元)企業(yè)實際發(fā)生的廣告費1230萬元超過了扣除限額，按照1215萬元在稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1230-1215=15(萬元)(5)D企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以加計 50%在企業(yè)所得稅前扣除應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120x50%=60(萬元) @非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。向非金融企業(yè)借款利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-1800x6%=22(萬元) 取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬元。

職工福利費扣除限額=800x14%=112(萬元)，實際發(fā)生120萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-112=8(萬元);職工教育經(jīng)費扣除限額=800x2.5%=20(萬元)，實際發(fā)生 15 萬元，沒有超過扣除限額，不需要進行納稅調(diào)整;工會經(jīng)費扣除限額=800x2%=16(萬元)，實際發(fā)生18 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-16=2(萬元 企業(yè)繳納的稅收滯納金 12 萬元不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元;未經(jīng)核定的準備金支出30萬元不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%的部分準予扣除。捐贈扣除限額=2478.28x12%=297.39(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出78萬元，未超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為0。 綜上所述，企業(yè)應(yīng)納稅所得額=2478.28-60+39.5+15+22300+8+2+12+30=2246.78 ( 萬元)(6)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2246.78x25%=561.70(萬元)。