免費問答

那我的應交所得稅費用有余額怎么辦？

同學 你好? 所得稅也要重新結轉。

所得稅怎么結轉？

我是被查賬，然后還補繳了2018-2020的所得稅及印花稅？

同學 以前年度損益調整后，需要處理所得稅。具體會計分錄的處理要看您調整的以前年度損益調整是在借方還是貸方，如果是借方，則會計分錄為，借，應交稅費——應交所得稅貸，以前年度損益調整。如果以前年度損益調整在貸方，則做相反分錄。 會計處理程序如下： 1、將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。 2、作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調整”賬戶，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。 3、將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。 4、調整盈余公積計提數。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。 5、調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年

沒聽懂，補繳2018-2020的所得稅及印花稅該怎么做賬？

同學， 補交以往年度印花稅的會計分錄 如果印花稅金額不大，可直接計入當期損益核算，如果是執(zhí)行《企業(yè)會計準則》： 借：管理費用——印花稅 貸：銀行存款 如果是執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 如果金額較大，則通過以前年度損益調整科目進行核算： 借：以前年度損益調整（補交的印花稅） 貸：銀行存款 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整（應調整的所得稅費用） 結轉未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 補交以前年度的所得稅： 、第一步、計提應補繳的上年企業(yè)所得稅,計入以前年度損益調整科目,賬務處理如下: ??????借:以前年度損益調整 ??????貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 ??????2、第二步、將以前年度損益調整科目余額直接結轉至未分配利潤科目,賬務處理如下: ??????借:利潤分配-未分配利潤 ??????貸:以前年度損益調整 ??????3、第三步、實際補繳上年企業(yè)所得稅,沖銷應交稅費科目,賬務處理如下: ??????借:應交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款