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把以前年度的成本調(diào)出來再用今年的成本發(fā)票補進去，對以前年度的企業(yè)所得稅有什么影響？怎么做分錄？
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您好，是2022年成本費用沒有發(fā)票現(xiàn)在來發(fā)票了么，那就不要改賬了，年度匯算清繳前來發(fā)票都可以入去年費用成本的。調(diào)出來去年的利潤就多了。分錄是 借：以前年度損益調(diào)整（替換成本費用科目） 貸：未分配利潤
2023 04/06 17:29
84785017 
2023 04/06 18:32
你好不是2022年度的發(fā)票，是2019年度的發(fā)票，發(fā)票不合格才把進項發(fā)票轉(zhuǎn)出的。這樣可以把以前的成本調(diào)出來再用現(xiàn)在的成本發(fā)票補上嗎？
廖君老師 
2023 04/06 18:36
您好，我公司也遇到這個事兒了，讓我們更正2019年年度所得稅匯算清繳的報表的，要納稅調(diào)增。我有急事要走開1小時，留言 我回到電腦上第一時間回復哈，謝謝謝您的理解的寬容
84785017
2023 04/07 10:25
昨天看您忙就沒打擾您，問下這種情況除了調(diào)整2019年匯算清繳的數(shù)據(jù)還要調(diào)整財務(wù)報表嗎？怎么做調(diào)整成本的分錄？
廖君老師
2023 04/07 10:37
您好，謝謝好心的您，我們賬務(wù)上只做補繳所得稅的分錄，財務(wù)報表也就只有補繳所得稅這個影響了未分配利潤。您看我的理解對不對哈
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬，即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應納稅所得額，不用調(diào)整賬目。
如果是以前年度的，分錄：
1、借：未分配利潤?
貸：以前年度損益調(diào)整
2、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
3、借：應交稅費-企業(yè)所得稅?
貸：銀行存款?
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