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老師你好，匯算清繳補(bǔ)企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理？

84785010| 提問時間：2023 04/11 22:49
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理： 1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。 2、繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。 貸：銀行存款。 3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤： 借：利潤分配-未分配利潤。 貸：以前年度損益調(diào)整。
2023 04/11 22:55
84785010
2023 04/11 22:57
這樣弄完，豈不是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表鉤稽關(guān)系對不上嗎？
小鎖老師
2023 04/11 22:57
最后會相差這個以前年度損益調(diào)整
84785010
2023 04/11 22:58
有其他方法嗎？
小鎖老師
2023 04/11 22:58
除非你可以反結(jié)賬的
84785010
2023 04/11 22:59
那豈不是每個匯算清繳補(bǔ)稅單位，利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表鉤稽關(guān)系對不上啊
小鎖老師
2023 04/11 23:00
他們會選擇直接坐在本年度
84785010
2023 04/11 23:00
反結(jié)賬，那不是更正申報第四季度財務(wù)報表？
小鎖老師
2023 04/11 23:01
對啊，很多企業(yè)都是直接坐在本期
84785010
2023 04/11 23:01
做在本年度，如何賬務(wù)處理，您有那么做過嗎？
小鎖老師
2023 04/11 23:02
有啊，直接就是作為當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
84785010
2023 04/11 23:03
那豈不是當(dāng)年一季度利潤表所得稅費(fèi)用對不上，人為更正財務(wù)軟件利潤表嗎
小鎖老師
2023 04/11 23:04
嗯，大部分企業(yè)都是這樣
84785010
2023 04/11 23:06
舉個例子，如果我一季度完成了去年的匯算清繳，補(bǔ)了企業(yè)所得稅1萬元，同時當(dāng)年一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅2萬，是不是第一季度申報財務(wù)報表中利潤表所得稅費(fèi)填寫2萬元
小鎖老師
2023 04/11 23:10
你第一季度還是按照你的2萬
84785010
2023 04/11 23:14
那我補(bǔ)交1萬元，進(jìn)到當(dāng)期的哪里去了？我糊涂了
小鎖老師
2023 04/11 23:15
你補(bǔ)交的，先計入所得稅費(fèi)用，但是不申報
84785010
2023 04/11 23:15
補(bǔ)繳納的那1萬元，去了當(dāng)期的哪里?。?/div>
小鎖老師
2023 04/11 23:16
當(dāng)期的所得稅費(fèi)用科目
84785010
2023 04/11 23:16
但是這樣并沒有進(jìn)入當(dāng)期扣除啊
小鎖老師
2023 04/11 23:16
當(dāng)然了，你要覺得這樣你們核算不清楚，那你就通過以前年度損益調(diào)整
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