免費(fèi)問答

1、應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重約88%，占比過大，存在虛高收入的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)備查好相關(guān)的業(yè)務(wù)合同，后續(xù)跟進(jìn)應(yīng)收業(yè)務(wù)款的收回； 2、資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)的差額 與 利潤(rùn)表凈利潤(rùn) 的金額有差異，請(qǐng)查看是否存在以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)，如是，調(diào)整分錄是否合理 3、請(qǐng)關(guān)注營(yíng)業(yè)外收入科目為什么項(xiàng)目，是否涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 4、另，可關(guān)注如下稅務(wù)指標(biāo)是否存在較大變動(dòng)：與去年同期稅負(fù)的變動(dòng)情況；增值稅應(yīng)稅收入和所得稅應(yīng)稅收入是否存在差異；與去年相應(yīng)的收入、利潤(rùn)情況的變化幅度（如毛利率、稅前利潤(rùn)率、期間費(fèi)用率等）

老師，這個(gè)季度申報(bào)了未開票收入285000，所以只能掛應(yīng)收賬款，資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)的差額 與 利潤(rùn)表凈利潤(rùn) 的金額有差異是因?yàn)橛幸粋€(gè)2022年第四季度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)274.3，金額相差在這里

同學(xué)你好，申報(bào)未開票收入沒問題，后續(xù)跟進(jìn)好相關(guān)的備查資料和款項(xiàng)收回就好。報(bào)表的差異可合理解釋即可。 以上僅為相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒，如自查后可合理解釋就問題不大。如有其它疑問，可再留言。 祝你工作愉快。

那我現(xiàn)在需要調(diào)整什么嗎？

我看了一下資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)的差額 與 利潤(rùn)表凈利潤(rùn) 的金額有差異是去年第四季度的未分配利潤(rùn)，2022年計(jì)提了，款項(xiàng)是2023.1支付的，那這個(gè)需要調(diào)整分錄嘛，怎么調(diào)整

同學(xué)你好，如果報(bào)表差額為2022年已計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，2022年已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)了2022年的未分配利潤(rùn)，那應(yīng)該2023年報(bào)表不會(huì)有差異。一般報(bào)表存在差異，是2023年將其費(fèi)用計(jì)入“以前年度損益”科目，調(diào)整了2022年度期末未分配利潤(rùn)所致。如計(jì)入“以前年度損益”科目，一般沒有問題，不需調(diào)整，如問起差異，解釋即可。

老師，我杠桿查出來了，2023.1月份交了2022年第四季度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，然后20123.2月份的時(shí)候工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還了，所以沖了管理費(fèi)用，這個(gè)是不是需要調(diào)整到以前年度損益調(diào)整里面

工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還，我是不是借：以前年度損益調(diào)整274.3，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)274.3

同學(xué)你好，請(qǐng)問收到返還時(shí)，貴司是沖減了2023年的管理費(fèi)用嗎？如是，應(yīng)該報(bào)表不會(huì)存在差異。一般期后調(diào)整，如計(jì)入本年損益，報(bào)表之間是平的，不會(huì)存在差異。當(dāng)計(jì)入“以前年度損益”科目時(shí)，報(bào)表才會(huì)存在差異。 按照會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，期后收到返還，應(yīng)沖減2022年的費(fèi)用，計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”，因?yàn)檫@個(gè)費(fèi)用返還了，不應(yīng)作為2022年的費(fèi)用進(jìn)行列示和稅前扣除。但由于涉及金額不大，一般實(shí)操上來說，沖銷計(jì)入2023年的費(fèi)用問題也不大，同學(xué)可以酌情處理即可。

老師，我直接沖減了2023年的管理費(fèi)用，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)的差額 與 利潤(rùn)表凈利潤(rùn) 的金額一致了

好的，祝同學(xué)工作愉快。

老師，您剛剛的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)我解釋了之后，我這個(gè)報(bào)表還有什么大的問題嗎

同學(xué)你好，從提供的報(bào)表來看，目前老師沒有其他需要補(bǔ)充的。

就是您剛剛提出來三點(diǎn)，我解釋之后，是不是不存在稅收風(fēng)險(xiǎn)了

同學(xué)你好，從回復(fù)的情況來看，可以合理解釋問題不大哈。