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老師，公司購入1萬元禮盒送給客戶，發(fā)票是普票，入賬時借：庫存商品 1萬 貸：銀行存款 1萬；送給客戶借：銷售費用——招待費1.13萬 貸：庫存商品 1萬 應(yīng)交稅費——銷項稅 0.13萬，分錄和金額對嗎？
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一 、購買貨物，沒有抵扣采購時的進項稅，也就不存在贈送時進項稅額轉(zhuǎn)出。
二、購買的分錄是正確的。
三、送給客戶時，分錄是：
借：銷售費用 ——招待費 1萬元
貸：庫存商品 1萬元
2023 04/12 11:01
84785016 
2023 04/12 11:02
這個不要視同銷售嗎？
江老師 
2023 04/12 11:05
這個從增值稅角度上看不是視同銷售行為（不是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，是采購進來，再贈送出去，不能抵扣進項稅，如果是抵扣了進項稅需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，也不產(chǎn)生銷項稅額，因為不是增值稅的視同銷售行為）。從企業(yè)所得稅角度看，是屬于視同銷售行為不（產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化）。
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