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政府單位購置了一套固定資產(chǎn)按合同價格20萬做了入資，半年后供應(yīng)商以優(yōu)惠2萬的價格要求提前結(jié)算，于是他們以18萬的價格進(jìn)行了開票結(jié)算，現(xiàn)在就導(dǎo)致固定資產(chǎn)原值比實際價值多計了，我怎么做會計處理了
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借應(yīng)付賬款貸固定資產(chǎn)，你看下你能做了這一個嗎？
2023 04/23 12:49
84785018 
2023 04/23 12:51
現(xiàn)在是已經(jīng)計入固定資產(chǎn)，原值20萬，但是實際開票18萬，多余的2萬原值我如何調(diào)整？做沖銷分錄？重新做？還是差額處理？差額處理分錄是什么？
郭老師 
2023 04/23 12:52
你好，兩種做法，借應(yīng)付賬款貸固定資產(chǎn)2萬，
還有一種做法，借應(yīng)付賬款貸固定資產(chǎn)20萬，
借固定資產(chǎn)18萬，貸應(yīng)付賬款18萬。
84785018
2023 04/23 12:56
但是跨年了，需要做以前年度盈余調(diào)整嗎
郭老師
2023 04/23 12:57
你的折舊需要調(diào)整的時候才能用以前年度盈余
借累計折舊
貸以前年度盈余
84785018
2023 04/23 13:27
老師，如果我是全額沖減，分錄是
借：應(yīng)付賬款20
貸：固定資產(chǎn)20
借：累計折舊 xx
貸：以前年度盈余調(diào)整xx
重新入賬
借：固定資產(chǎn)18
貸：應(yīng)付賬款18
借：xx費(fèi)用
貸：累計折舊
這樣嗎？
郭老師
2023 04/23 13:29
你好
對的，是的
是這么做
84785018
2023 04/23 13:35
謝謝老師
郭老師
2023 04/23 13:37
不用客氣，工作愉快。
84785018
2023 04/23 13:58
那老師，如果差額沖銷呢
借：應(yīng)付賬款2萬
貸：固定資產(chǎn)2萬
借：累計折舊（實際的應(yīng)該沖減折舊數(shù)）
貸：以前年度盈余調(diào)整
后期就按正常18的折舊提就行嗎？
這樣賬內(nèi)會不會出現(xiàn)兩個固定資產(chǎn)天目
郭老師
2023 04/23 14:04
對的，是的，不會的
最后固定資產(chǎn)還是18。
84785018
2023 04/23 14:15
哦哦哦，好的，謝謝老師
郭老師
2023 04/23 14:21
不用客氣，工作愉快。
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