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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好！請(qǐng)問(wèn)我公司補(bǔ)繳2018至2022年房產(chǎn)土地稅，4月17、18日稅及滯納金已繳，4月25日專管員打電話說(shuō)土地稅等級(jí)核錯(cuò)了應(yīng)該是二級(jí)核成一級(jí)的了全額退土地稅和滯納金，4月27日日又按二級(jí)交了土地稅，但土地退稅是5月才能到賬，報(bào)表也已經(jīng)報(bào)送，怎樣分錄處理？
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你好
補(bǔ)計(jì)提的時(shí)候
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加 ?????， ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅
繳納的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅 ??，營(yíng)業(yè)外支出—滯納金，?貸：銀行存款
退回的時(shí)候
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅???，營(yíng)業(yè)外支出—滯納金
借：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加
又按二級(jí)交了土地稅
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加?，?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅，土地稅???， 貸：銀行存款
2023 05/06 08:02
84785022 
2023 05/06 08:45
老師您好！補(bǔ)計(jì)提只能4月了，當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月繳納，可以吧，要不還得改3月的賬，并且3月報(bào)表已報(bào)送稅務(wù)局了，小會(huì)計(jì)制度沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，直接用營(yíng)業(yè)稅金及附加可以吧？謝謝
鄒老師 
2023 05/06 08:47
你好，補(bǔ)計(jì)提只能是現(xiàn)在。
沒(méi)有? ? 以前年度損益調(diào)整? ?科目，損益科目通過(guò)? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? 科目核算?
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