免費(fèi)問(wèn)答

問(wèn)題2中進(jìn)項(xiàng)稅額=5200,分錄為 借:在途物資40000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5200 貸:銀行存款45200

問(wèn)題3中進(jìn)項(xiàng)稅額=39000，分錄為 借:固定資產(chǎn) 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39000 貸:銀行存款339000

問(wèn)題4中因管理不善所發(fā)生的火災(zāi)損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以需要作轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出金額=30000*13%=3900，分錄為: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢33900 貸:原材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3900

問(wèn)題5中銷項(xiàng)稅額=45500,乙類卷煙目前實(shí)行的是復(fù)合計(jì)稅，即稅率36%并每標(biāo)準(zhǔn)箱加收150元，那么消費(fèi)稅=350000*36%+30*150=130500，分錄為: 借:銀行存款395500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45500 同時(shí)，借:稅金及附加130500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅130500

問(wèn)題6中用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送他人的，在增值稅和消費(fèi)稅規(guī)定中均視同銷售，那么銷項(xiàng)稅額=10*220000*13%=286000，消費(fèi)稅中甲類卷煙同樣是復(fù)合計(jì)稅，稅率為56%并加收150元每標(biāo)準(zhǔn)箱，即消費(fèi)稅=10*220000*56%+10*150=1233500，分錄為: 借:營(yíng)業(yè)外支出2486000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)286000 同時(shí)，借:稅金及附加1233500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅1233500

問(wèn)題7中收購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=200000*9%=18000，分錄為: 借:原材料182000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金200000

問(wèn)題8中委托加工的進(jìn)項(xiàng)稅額=1287, 分錄為，借:委托加工物資109900 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1287 貸:原材料100000 銀行存款11187

問(wèn)題9中收回?zé)熃z時(shí)，應(yīng)交消費(fèi)稅=(100000+9900)/(1-30%)*30%=47100，分錄分別為 借:庫(kù)存商品 109900 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅47100 貸:委托加工物資109900 銀行存款47100 同時(shí)，銷售時(shí)， 分錄為:借:銀行存款203400 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅23400 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在收回后直接出售的，不交納消費(fèi)稅