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您好，待認(rèn)證進(jìn)項稅額這筆分錄需要刪除，因為沒有抵扣，你寫在這相當(dāng)于銷項減去待認(rèn)證，那不就是直接當(dāng)成可以抵扣的進(jìn)項稅額計算了嗎？待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下： 取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) 待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

老師，我們這個待認(rèn)證稅額已經(jīng)抵扣過了，4月份記的是待認(rèn)證進(jìn)項稅額，5月份已經(jīng)把它抵扣過了。

如果你抵扣了，當(dāng)時應(yīng)該是轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額了啊，怎么還會有余額呢？

這是寫了結(jié)轉(zhuǎn)分錄之后

平了就可以了。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只要銷項和進(jìn)項就可以。

老師那應(yīng)交增值稅-未交增值稅是啥呀？

那為什么未交增值稅還要轉(zhuǎn)出？

您好，取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) 待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) 當(dāng)轉(zhuǎn)入抵扣時，待認(rèn)證就沒有金額了，因為轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額。這個時候結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，借方銷項稅額，貸方進(jìn)項稅額。差額就是未交增值稅。未交增值稅在貸方需要交，借方就不需要交。

未交增值稅該科目屬于過渡科目。需要繳納就轉(zhuǎn)到借方。