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業(yè)務1的分錄為: 借:原材料 505 (500+5) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)65.45 (64+0.45) 貸:銀行存款570.45

還有其他小題的呢？老師

業(yè)務2中的分錄為: 借:長期股權投資67.8 貸:其他業(yè)務收入60 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)7.8 (60*13%) 同時結轉成本，分錄為: 借:其他業(yè)務成本50 貸:原材料 50 需要注意的是投資時，需將長期股權投資的初始投資成本與享有被投資方可辯認凈資產的公允價值份額進行比較，如果前者大于或等于后者，則無需調整長期股權投資的入賬價值。但如果前者小于后者，那么差額部分還需調增長期股權投資的入賬價值的同時，調增營業(yè)外收入。 由于您提供的公允價值剛好有遮擋，所以暫時無法判斷是需調整

業(yè)務3中收取的加工費時，分錄為: 借:銀行存款16.95 (15+15*13%) 貸:主營業(yè)務收入15 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1.95

業(yè)務4中銷售應稅消費品時，分錄為: 借:銀行存款904（800*（1+13%）） 貸:主營業(yè)務收入800 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額)104 借:稅金及附加 80（800*10%） 貸:應交稅費—應交消費稅80 同時結轉成本分錄為: 借:主營業(yè)務成本 680 貸:庫存商品680

業(yè)務5中領用原材料及應稅消費品用于廠房建造，分錄為: 借:在建工程 115(40+75) 貸:原材料 40 庫存商品75 同時，因為將自產的應稅消費品用于加工非應稅項目時，視同銷售，于移送時計征消費稅，分錄為: 借:稅金及附加9 (90*10%) 貸:應交稅費—應交消費稅 9

上述業(yè)務5中領用該存貨在增值稅中均不作視同銷售處理，因此無需交納增值稅

還有業(yè)務6和第二小題的計算

業(yè)務6收回委托加工物資時，分錄為: 借:庫存商品18 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)0.364 (2.8*13%) 應交稅費—應交消費稅 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 貸:銀行存款20.364

更正業(yè)務6的分錄: 借:庫存商品18 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)0.364 (2.8*13%) 應交稅費—應交消費稅 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 貸:委托加工物資15.2 銀行存款5.164(2.8+0.364+2)

還有第二小問計算本月應繳納增值稅和消費稅

綜上，應交增值稅=銷項稅額-進行稅額=(7.8+1.95+104)-(65.45+0.364+15)=32.936,其中進項稅額中的15為期初留抵部分

另外，根據計算五得應交消費稅=80+9-2=87

老師，你可不可以再幫我看看這兩個題

另外，需要注意的是業(yè)務2中沒有說明原材料是否為A材料，所以結轉成本時，暫未考慮其跌價準備。 業(yè)務5中寫明了領用A材料，所以需按其賬面價值結轉，分錄更正為: 借:在建工程 111(40+75-4) 存貨跌價準備4 (40*10/100) 貸:原材料 40 庫存商品75

同學您好！可以的哈，正在分析中，請稍等！

同學您好！資料1中的具體分錄為: 1.先將固定資產賬面價值轉入清理，分錄為 借:固定資產清理 570 累計折舊200 固定資產減值準備30 貸:固定資產800 取得股權時，分錄為: 借:長期股權投資560 (800*70%) 資本公積—股本溢價62 貸:固定資產清理570 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 52 (400*13%) 2.2019.2.10對方宣告發(fā)現金股利時，分錄為: 借:應收股利35 (50*70%) 貸:投資收益35 3.收股利時，分錄為: 借:銀行存款35 貸:應收股利35 4.因為使用的是成本法核算，成本法也是一種懶人法，不因對方所有者權益變動而變動，因此2019.12.31日無需會計處理 5.轉讓股權，分錄為: 借:銀行存款480 投資收益80 貸:長期股權投資560

注意:資料1中同控下長期股權投資的初始投資成本是按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產賬面價值份額來確認，題目只說是乙公司賬面凈資產是有點不嚴謹的

后續(xù)的資料2中，因為可以被投資方實施重大影響，因此應用長期股權投資的權益法進行核算。具體分錄如下: 1.取得股權時 借:長期股權投資—投資成本 600 (200*3) 貸:股本200 (200*1) 資本公積—股本溢價400 支付發(fā)行費時 借:資本公積—股本溢價 10 貸:銀行存款10 2.業(yè)務2中 被投資方實現凈利潤 借:長期股權投資—損益調整320 (800*40%) 貸:投資收益320 被投資方提取盈余公積只是所有者權益內部項目調整，不影響其所有者權益，無需賬務處理; 被投資方宣告發(fā)放現金股利， 借:應收股利8 (20*40%) 貸:長期股權投資—損益調整8 被投資方其他綜合收益變動， 借:長期股權投資—其他綜合收益 24 (60*40%) 貸:其他綜合收益24 3.業(yè)務3中比較可收回金額與賬面價值，其賬面價值=

續(xù)上:其賬面價值=600+320-8+24=936大于可收回金額900，發(fā)生減值，減值金額=936-900=36，需確認減值損失，分錄為: 借:資產減值損失36 貸:長期股權投資減值準備36 4.收股利 借:銀行存款8 貸:應收股利8 5.轉讓股權時 借:銀行存款1100 長期股權投資減值準備36 貸:長期股權投資—投資成本 600 —損益調整312 —其他綜合收益24 投資收益200 同時結轉其他綜合收益， 借:其他綜合收益24 貸:投資收益24

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