免費(fèi)問答

2x18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2x18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：(1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。(3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。(4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。(5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。(6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。(7)期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬2x18年度，華聯(lián)公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假定華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。要每小題的計算和分錄，計算應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅所得額，遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債，還有所得稅費(fèi)用