免費(fèi)問答

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)的規(guī)定:24.第24行"三、加計(jì)扣除":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報.本行=第25+26+27+28行.月(季)度預(yù)繳納稅申報時,納稅人不填報本行. 變化:細(xì)化人員人工費(fèi)用的填報 對外聘研發(fā)人員的內(nèi)涵予以延展.填報方法.A107012表第7行,填報納稅人外聘研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用或納稅人與勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂研發(fā)人員勞務(wù)用工協(xié)議發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用,以及臨時聘用研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用. 對工資、薪金范圍予以拓展.填報方法.A107012表第5行,填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員(包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員)發(fā)生的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出. 根據(jù)研發(fā)活動分析匯總填報.如納稅人當(dāng)年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量不止一個,需要按項(xiàng)目分別計(jì)算限額.此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.