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您好 11.12月11日新購(gòu)入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出 200000 貸：銀行存款 200000 13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 1130000 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 130000 15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 借；管理費(fèi)用 4800 貸：其他應(yīng)收款 5000 16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。 借：管理費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 1695000-500000=1195000 貸：預(yù)收賬款 500000 借：銀行存款 1500000+195000=1695000 借：預(yù)收賬款 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1500000*0.13=195000 18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。 借：銀行存款 30000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 30000 19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。 借：銷售費(fèi)用 500000 貸：銀行存款 500000 20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納銷售商品應(yīng)繳納的各種稅款為200 000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi) 200000 貸：銀行存款 200000 21. 12月26日出售多余材料40 000元，價(jià)款存入銀行，增值稅稅率為13%。并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本22 000元。 借：銀行存款45200 貸：其他業(yè)務(wù)收入40000 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額40000*0.13=5200 借：其他業(yè)務(wù)成本22000 貸：原材料 22000