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老師，問問小規(guī)模納稅人出租廠房，2022年8月一次性預收3年的租金390萬，發(fā)票2023年2月一次性開具，實務中每年如何正確處理？稅務申報時增值稅、所得稅每年如何正確處理？
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同學您好，同學您好，先預提 ，借：管理費用，貸：其他應付款等
2023 05/31 12:11
易 老師 
2023 05/31 12:11
同學您好，業(yè)務真實，匯算清繳前取得發(fā)票即可稅前扣除
84784980 
2023 05/31 13:04
？？？？我的表述不合嗎？預收租金是收入，怎么變成費用了？我的意思是收入2022年確認收入吧？因特殊原因沒開票，如果確認收入，就需要確認無票收入，繳納增值稅？可是小規(guī)模納稅人2022年預交了增值稅的話，23年開票后如何申報？包括所得稅如何正確處理？
易 老師
2023 05/31 15:11
同學您好， 你好
如果沒有超過
公司類型把無票收入填寫在小微企業(yè)免稅銷售額欄次
個體戶類型把無票收入填寫在未達起征點銷售額欄次
如果超過了
都是填寫在第一行收入欄次
以后開票的從總收入中減出已確認收入的金額報稅
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