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問(wèn)題已解決
老師，您好 2×18 年 10 月 18 日，甲公司以銀行存款 3 000 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 200 萬(wàn)元，2×19 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 250 萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。2×19 年 12 月 31 日，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為 3 000萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為? 老師這個(gè)題目中的18年的需要考慮嗎
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你好，不需要考慮。甲公司購(gòu)入的乙公司股票應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn)核算，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值即為該股票當(dāng)日的公允價(jià)值3?250萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3?000萬(wàn)元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，則應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額＝（3?250－3?000）×25％＝62.5（萬(wàn)元）。
2023 06/07 16:12
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