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實(shí)務(wù)
問題已解決
A和B為非同一控制下的兩個(gè)公司。20X7年6月末A4100萬元的銀行存款實(shí)施與 B的合并。取得B80％的股權(quán)。合并日B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)4000萬，全部為股本4000萬。假定20X7年6月末A合并B時(shí)，B可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4030萬元，超過賬面價(jià)值的30萬元為某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的評(píng)估增值，即固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為5030萬元。補(bǔ)充資料：假定A取得被投資方B80％控股權(quán)時(shí) B評(píng)估增值30萬元的某項(xiàng)固定資產(chǎn)系管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）;B20x7年下半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)103萬元，未宣派股利；20x8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)811萬元，宣派現(xiàn)金股利500萬元。
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您好
我來做這個(gè)題目。
2023 06/08 18:44
一休哥哥老師 
2023 06/08 18:46
商譽(yù)=4100-4030*0.8=876萬元
調(diào)整被投資方公允價(jià)值
借：固定資產(chǎn)30
貸：資本公積30
一休哥哥老師
2023 06/08 18:50
2007.6.30
借：股本4000
資本公積30
商譽(yù)876
貸：長(zhǎng)投4100
少數(shù)股東權(quán)益806
一休哥哥老師
2023 06/08 18:57
2007.12.31
借：管理費(fèi)用30/5年*0.5=3
貸：固定資產(chǎn) 3
借：長(zhǎng)投 103*0.8=82.4
貸：投資收益82.4
一休哥哥老師
2023 06/08 19:00
調(diào)整后長(zhǎng)投=4100+82.4=4182.4
借：股本4000
資本公積30
年末未分配利潤(rùn)103
商譽(yù)876
貸：長(zhǎng)投4182.4
少數(shù)股東權(quán)益826.6
一休哥哥老師
2023 06/08 19:02
借：投資收益103*0.8=82.4
少數(shù)股東損益103*0.2=20.6
貸：年末未分配利潤(rùn) 103
一休哥哥老師
2023 06/08 19:03
2008.12.31
借：年初未分配利潤(rùn)3
貸：固定資產(chǎn) 3
借：管理費(fèi)用6
貸：固定資產(chǎn) 6
一休哥哥老師
2023 06/08 19:06
借：長(zhǎng)投 82.4
貸：年初未分配利潤(rùn)82.4
借：長(zhǎng)投（811-500）*0.8
貸：投資收益 248.8
一休哥哥老師
2023 06/08 19:09
調(diào)整后長(zhǎng)投=4182.4+248.8=4431.2
借：股本4000
資本公積30
年末未分配利潤(rùn)103+311=414
商譽(yù)876
貸：長(zhǎng)投4431.2
少數(shù)股東權(quán)益888.8
一休哥哥老師
2023 06/08 19:11
借：投資收益811*0.8=648.8
少數(shù)股東損益811*0.2=162.2
年初未分配利潤(rùn)103
貸：年末未分配利潤(rùn) 414
向所有者分配500
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