問(wèn)題已解決

什么時(shí)候做應(yīng)收出口退稅額的這個(gè)分錄？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/09 10:10
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
2023 06/09 10:10
84784982
2023 06/09 10:25
我們是外貿(mào)企業(yè)，出口退稅率是13%，全額退。免抵退稅匯總申報(bào)表在哪來(lái)的？
小菲老師
2023 06/09 10:25
同學(xué)，你好 不同的問(wèn)題，需要分開(kāi)提問(wèn)，謝謝
84784982
2023 06/09 10:31
那好，我問(wèn)你什么時(shí)候做應(yīng)收出口退稅額的分錄，你跟我回答一串，你怎么沒(méi)有一一對(duì)應(yīng)回復(fù)呢？
小菲老師
2023 06/09 10:32
同學(xué)，你好 我把整個(gè)分錄都發(fā)給你了
84784982
2023 06/09 10:32
我不要整個(gè)，我要一一對(duì)應(yīng)的呢。 而且我也不是生產(chǎn)性出口企業(yè)
小菲老師
2023 06/09 10:35
同學(xué)，你好 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅額、免抵稅額、實(shí)際應(yīng)退稅額 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（當(dāng)期應(yīng)退稅額）? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額，即當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額=出口銷售額×退稅率）?
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