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問(wèn)題已解決
某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口某高檔化妝品一批，支付給國(guó)外的貨價(jià)160萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)40萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)45萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）本月企業(yè)將進(jìn)口的該散裝化妝品全部生產(chǎn)加工為成套化妝品5500件，對(duì)外批發(fā)銷售5000件，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售500件，取得含稅銷售額34.8萬(wàn)元。（假設(shè)化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%）要求：
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您好，這個(gè)發(fā)的不是全部吧
2023 06/16 14:49
84784998 
2023 06/16 14:50
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品及機(jī)器設(shè)備合計(jì)應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口高檔化妝品的消費(fèi)稅額；（3）計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口高檔化妝品的增值稅額；（4）計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增值稅額；（5）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額。（6）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
小鎖老師 
2023 06/16 14:50
(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=(120+30)×40%=60(萬(wàn)元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(150+60+90)×17%=51(萬(wàn)元)
(3)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅：
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=(35+5)×20%=8(萬(wàn)元)
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(40+8)×17%=8．16(萬(wàn)元)
(4)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51．48÷(1+17%)]×17%-51=5．78(萬(wàn)元)
[特別提示：本題所給定的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為2008年5月，外購(gòu)(含進(jìn)口)屬于固定資產(chǎn)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2009年1月1日以后，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。]
(5)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[290+51．48÷(1+17%)]×30%一90=10．20(萬(wàn)元)
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