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AaBbcooNUKCBRBBB號CB例題10:甲公司為居民企業(yè)、主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)、2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元、銷售邊角料收:入40萬元,國債利息收入5萬元。(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元、發(fā)生職工福利費支出15萬元、職工教有經(jīng)費支出15萬元、撥繳工會經(jīng)費2萬元。(4)支付法院訴訟費3萬元,稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行途期利息6萬元。(5)因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料成本為10萬元,對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅為13萬元.取得保險公司賠款4萬元,材料損失已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為25%