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實(shí)務(wù)
問題已解決
稅法不認(rèn)權(quán)益法當(dāng)年的投資收益。為什么這部分投資收益的遞延不確認(rèn)呢。準(zhǔn)則有條規(guī)定不是說如果擬長期持有的這種權(quán)益法核算的股權(quán)，僅對初始投資成本的會(huì)計(jì)賬面和稅法認(rèn)可的投資成本產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅。持有期間產(chǎn)生的投資收益也不確認(rèn)遞延嗎？
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同學(xué)你好，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資一般情況下都不確認(rèn)遞延所得稅.如果不打算近期出售,權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資是不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖.
2023 06/26 20:59
Xia老師 
2023 06/26 21:00
同學(xué)你好，持有期間的投資收益是借：長期股權(quán)投資 貸：投資收益，最終導(dǎo)致的還是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，如果長期持有，是不考慮遞延所得稅的
84784970 
2023 06/26 21:09
是不是也可以這么理解，居民企業(yè)之間的紅利和股息都是免稅的，所以不涉及到所得稅的問題，所以也不存在遞延所得稅的確認(rèn)問題
Xia老師
2023 06/26 21:11
同學(xué)你好，可以這么理解，因?yàn)槭敲舛惖乃援a(chǎn)生的是永久性差異，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
84784970
2023 06/26 21:19
感覺有點(diǎn)矛盾，為什么算應(yīng)交所得稅的時(shí)候這部分投資收益要減掉
Xia老師
2023 06/26 21:20
同學(xué)你好，因?yàn)槭敲舛惖陌?，稅法上不需要繳納所得稅，所以減掉啊
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