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下面的計稅基礎怎么來的？ 3、A公司于2×17年12月31日購入價值為1000 萬元的設備一臺， 當日達到預定可使用狀態(tài)，該設備取得時的成本與計稅基礎一致。假定會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限5年，預計凈殘值為零；因該設備常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用年數總和法計提折舊，折舊年限和預計凈殘值與會計相同。2×19年年末，該項固定資產未出現減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，2×19年年末A公司因該事項確認的遞延所得稅負債余額是（ ）萬元。 50 -60 60 -50 A未作答 2×19年年末固定資產的賬面價值=1 000-1 000/5×2=600（萬元），計稅基礎=1 000-1 000×5/15-1 000×4/15=400（萬元），資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異200萬元（ 600-400），因此2×19年年末遞延所得稅負債余額= 200×25% =50（萬元）。