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問(wèn)題已解決
老師，我實(shí)在理解不了這兩次分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
這是合并報(bào)表的抵消分錄，因?yàn)閮?nèi)部交易在合并層面不屬于真實(shí)的交易，所以需要抵消。
母公司將500件商品賣(mài)給子公司，售價(jià)3萬(wàn)元/件。
母公司的賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)收賬款?
貸：營(yíng)業(yè)收入 500*3?
子公司的賬務(wù)處理是：
借：庫(kù)存商品500*3?
貸：應(yīng)付賬款?500*3?
現(xiàn)在合并中就需要將這兩筆憑證抵消
借：營(yíng)業(yè)收入500*3?
應(yīng)付賬款?500*3?
貸：應(yīng)收賬款
庫(kù)存商品。
2022年子公司對(duì)外銷(xiāo)售了200件，所以庫(kù)存只有300件了，就只需要抵消這300件的賬務(wù)即可
2023 07/11 15:03
84784955 
2023 07/11 15:07
老師，您這樣說(shuō)我好像有點(diǎn)感覺(jué)了
84784955
2023 07/11 15:08
貸方營(yíng)業(yè)成本1500我就不懂了
84784955
2023 07/11 15:08
是個(gè)啥意思？
84784955
2023 07/11 15:09
300都包含在1500里面了抵過(guò)了，那什么還要抵？
嬋老師 
2023 07/11 15:50
貸方營(yíng)業(yè)成本1500，是因?yàn)樽庸緦?duì)外銷(xiāo)售的時(shí)候，1500是作為營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行賬務(wù)處理的。
因?yàn)閷?shí)際賣(mài)給子公司的時(shí)候，子公司是作為存貨入賬的，這個(gè)解析中是將營(yíng)業(yè)成本作為過(guò)渡科目進(jìn)行抵消，因?yàn)閺暮喜⒌慕嵌葋?lái)看，真實(shí)的營(yíng)業(yè)成本是2*500=1000，目前賣(mài)掉了200件，剩余的300件仍存在未確認(rèn)的內(nèi)部交易損益
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