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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，遞延所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提，用什么數(shù)據(jù)去計(jì)提，請老師給個詳細(xì)的步驟
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同學(xué)你好，遞延所得稅按照計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額計(jì)提
比如交易性金融資產(chǎn)成本100，本期公允價值上升20，那么賬面價值是100，稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)還是成本100，這就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異20，這個就要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20*25%=5，以此類推，其他的也是按照賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來計(jì)提的。
2023 07/12 17:33
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