免費(fèi)問答

即征即退增值稅一般納稅人,申報(bào)表具體填表辦法如下: 銷項(xiàng)稅額: 附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十度四十五欄的第九列第十列. 主表,申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一回至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即答退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列,同樣,第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額. 到此,銷項(xiàng)稅額填列完畢. 即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人.納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額,正常進(jìn)行納稅申報(bào)后,再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請(qǐng)辦理退稅.也就是說納稅人要先上交增值稅后再取得退還額.