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建筑公司異地項目之前預(yù)繳了企業(yè)所得稅，現(xiàn)在年度匯算清繳后退回部分企業(yè)所得稅，分錄怎么寫呢
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你好，年度匯算清繳后，退回部分企業(yè)所得稅
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤
2023 07/15 15:51
84785013 
2023 07/15 16:04
只寫借銀行存款，貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅這筆，后面的不寫可以的嗎
鄒老師 
2023 07/15 16:05
你好，是不可以這樣處理的
84785013
2023 07/15 16:06
之前異地項目預(yù)繳的時候沒有計提呢，現(xiàn)在退回來還要反計提？
鄒老師
2023 07/15 16:07
你好，之前異地項目預(yù)繳的時候，這個本來就不需要計提的。
是季度根據(jù)利潤總額計提，而不需要根據(jù)預(yù)繳金額計提
匯算清繳時候退回來的，就需要沖銷之前多計提的?
84785013
2023 07/15 16:10
季度之前也沒計提過呢，現(xiàn)在就是退回之前異地項目預(yù)繳的企業(yè)所得稅，那要怎么寫分錄？是不是不用沖銷之前多計提的了？
鄒老師
2023 07/15 16:11
你好，之前沒有計提，那現(xiàn)在也就不需要沖銷多計提的。分錄是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
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