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老師，您好。小規(guī)模納稅人去年的收入賬上少確認了，但是增值稅多報了，今年六月份已經(jīng)更正了申報表。賬該怎么調(diào)？
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借預收賬款，
貸利潤分配未分配利潤
2023 07/28 16:52
84785014 
2023 07/28 16:54
老師，為什么是用的預收賬款？
郭老師 
2023 07/28 16:59
你好，當時沒有做預收賬款嗎？借銀行存款，貸預收賬款，如果不是的話，你掛了哪個科目？
84785014
2023 07/28 17:01
就直接沒有做賬
郭老師
2023 07/28 17:01
那就掛應收賬款里面的應收預收在借方有余額，表示對方欠了你的錢，都是一樣的性質(zhì)。
84785014
2023 07/28 17:04
因為開了專票，當時開錯要作廢一張，沒有作廢，等于增值稅就多報了，賬本上開票的收入就沒有做，今年六月更正了申報，多交的增值稅申請退費，補交了企業(yè)所得稅，現(xiàn)在就是賬該怎么調(diào)？
郭老師
2023 07/28 17:07
借應收賬款，貸利潤分配未分配利潤、應交稅費、應交增值稅
開了發(fā)票上面的分錄再做相反的就可以的
退回來的增值稅
借應交稅費、應交增值稅，貸銀行存款，
然后再做相反的補交的企業(yè)所得稅借利潤分配未分配利潤，貸應交稅費企業(yè)所得稅
借應交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款
84785014
2023 07/28 17:14
謝謝老師
郭老師
2023 07/28 17:38
不用客氣，工作愉快。
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