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月末，確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本時差額計入工程施工-合同毛利，導致工程施工和工程結(jié)算金額相等，那這工程施工和工程結(jié)算在資產(chǎn)負債表中怎么填
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你好，工程施工和工程結(jié)算直接對沖填寫零就行
2023 08/07 16:44
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郭老師借主營業(yè)務(wù)成本
工程施工合同毛利
貸主營業(yè)務(wù)收入
借工程結(jié)算
貸工程施工合同毛利
工程施工合同成本
第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？
第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？
像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）
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老師，工程結(jié)算和工程施工對沖時分錄
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
對嗎？
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工程施工-合同成本科目和工程結(jié)算科目，還有合同毛利科目，每月月末是怎么結(jié)轉(zhuǎn)的，是月末都沒有余額嗎？
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老師好，借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
這個分錄是在完工結(jié)算時使用。
那么，
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工-合同毛利，
主營業(yè)務(wù)收入
這比分錄是在什么時候用？
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確認本月工程施工成本：
如果本月實際發(fā)生的工程施工成本為258000元，并且之前已經(jīng)記錄在“工程施工-合同成本-xx項目”科目中，則無需再做此步驟的分錄。
工結(jié)算并開票時確認收入：
借：應(yīng)收賬款 305,807.29 貸：工程結(jié)算 305,807.29
同時，按照完工百分比法或其他確認收入的原則，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的合同成本至主營業(yè)務(wù)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本—工程施工-合同成本-xx項目 258,000 （假設(shè)該金額是與已結(jié)算部分對應(yīng)的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項目 258,000
計算并確認合同毛利：
工程結(jié)算與相應(yīng)合同成本之間的差額即為本期確認的合同毛利。
假設(shè)按已結(jié)算金額直接計算毛利（實際情況可能需要根據(jù)完工進度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結(jié)算 - 主營業(yè)務(wù)成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項目 47,807.29) 老師那我這個合同毛利后面再怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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