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我們核定的是主營行業(yè)明細(xì)是研究與試驗發(fā)展， 公司有研發(fā)人員研發(fā)項目，然后進(jìn)貨賣貨。 然后稅務(wù)局的意思應(yīng)該是因為我們進(jìn)貨賣貨購銷一致的比例占總開票的比例超過50%了，就認(rèn)定是批發(fā)零售行業(yè)了，不能享受加計扣除，是這個意思嗎？ 我們不是現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)吧？

風(fēng)險點1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計扣除 ? 風(fēng)險描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12000000元，本年度總開票額為14000000元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應(yīng)享受本年度的研發(fā)費(fèi)加計扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額。 公司主要業(yè)務(wù)是賣貨，實際是有研發(fā)的，風(fēng)險點是這樣描述的

批發(fā)零售業(yè)不能加計扣除

購銷一致占比總開票金額的50%以上，就認(rèn)定是批發(fā)零售業(yè)了嗎？ 可是是有實際研發(fā)費(fèi)用的也不行嗎？

對的 這個不能加計扣除

我們a公司有研發(fā)， 研發(fā)的產(chǎn)品用于我們投資持股比例99%的B工廠，B工廠生產(chǎn)制造出產(chǎn)品，再賣給我們A公司。 我們a公司不能享受加計扣除嗎？

只要符合加計扣除的條件就可以 批發(fā)零售業(yè)不可以

加計扣除條件是什么？ 我們這種算批發(fā)零售業(yè)嗎？我們確實是有研發(fā)的，而且進(jìn)貨也是從我們投資的工廠進(jìn)貨的

研究開發(fā)費(fèi)用即使已符合創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝的要求，還必須符合以下條件： 1.適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項優(yōu)惠； 2.企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計算各項研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除； 3.企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理，同時，對享受加計扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費(fèi)用實際發(fā)生額。

允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用 1.在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼； 2.從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用； 3.新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)； 4.專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)； 5.專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用； 6.專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)； 7.研發(fā)成果的論證、評審、驗收費(fèi)用； 8.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)。

我們符合加計扣除，有研發(fā)費(fèi)用輔助賬。 那個稅務(wù)老師讓我看2015年97號文，這條是什么意思？

意思就是你們不符合加計扣除的條件

意思是，以批發(fā)零售業(yè)為主營業(yè)務(wù)，當(dāng)年的研發(fā)收入占總收入50%以上就不能加計扣除嗎？

不是的 你理解錯了 意思是研發(fā)的收入不足50%的總收入就不能加計扣除

是直接研發(fā)的收入嗎？ 意思是研發(fā)，生產(chǎn)，銷售是同一個公司的。 我們是A公司研發(fā)和銷售，b工廠生產(chǎn)和銷售，a99%投資控股b工廠，a給b工廠提供配方和技術(shù)，a能否加計扣除？

同學(xué)你好 A公司只要研發(fā)收入超過總收入 的50%就可以