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問題已解決
請問老師，我們是小規(guī)模納稅人，勞務(wù)公司，開具的差額計稅5%，會計科目是按輔助項各廠設(shè)置的，分項目核算，工資、社保部分不計增值稅的，我可以設(shè)置沖減主營業(yè)務(wù)成本-差額計稅扣減增值稅-分項目，例如：主營業(yè)務(wù)成本-差額計稅扣減增值稅-興網(wǎng)業(yè)廠， 這個科目來抵減申報時的增值稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
可以的，可以這么做的。
2023 08/29 09:02
84784965 
2023 08/29 09:13
謝謝老師，那差額計稅會計科目處理增值稅，是沖減主營業(yè)務(wù)成本對吧？還是沖減主營業(yè)務(wù)收入呢？哪個是正確的處理方法？
郭老師 
2023 08/29 09:16
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結(jié)轉(zhuǎn)工資
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
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