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老師，非同控和同控 合并前留存收益中歸屬于合并方的部分的資本公積各自應該怎么處理呀？
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合并資產負債表的時候，是站在一個整體的基礎上來考慮的，就是合并方沒有長期股權投資，被合并方沒有所有者權益。
所以在合并資產負債表的時候，先要做一筆抵消分錄，把合并方的長期股權投資和被合并方的權益抵消。
借：股本
????資本公積
????盈余公積
???利潤分配—未分配利潤
?貸：長期股權投資
接著，由于被合并方年初至購買日有留存收益，在上一步被抵消了，要反映到合并資產負債表中，就要做一筆調整分錄，
借：資本公積
??貸：盈余公積
?????利潤分配—未分配利潤
2023 09/04 13:29
84784960 
2023 09/04 13:42
老師，第二步的調整分錄不明白，可以列一個數字舉例嗎？
84784960
2023 09/04 13:47
老師，這個例子是同控下的理解思路嗎？非同控的合并前的留存收益應該怎么處理呀？
84784960
2023 09/04 13:54
老師，還有就是同控合并方的被合并前的留存收益應該怎么處理呀？
84784960
2023 09/04 13:56
非同控的合并方合并前的留存收益和資本公積應該怎么處理呀？我覺得好好混亂
樸老師 
2023 09/04 14:02
同學你好
哪個分錄不明白呢
84784960
2023 09/04 14:03
就是最后一筆
樸老師
2023 09/04 14:07
在合并資產負債表的時候,先要做一筆抵消分錄,把 合并方的長期股權投資和被合并方的權益抵消。借:股本 資本公積 盈余公積 利潤分配—未分 配利潤 貸:長期股權投資接著,由于被合并方年初至購買日有留存收益,在上一步被抵消了,要反 映到合并資產負債表中,就要做一筆調整分錄,借:資本公積 貸:盈余公積 利潤分配—未分配 利潤 這里的分錄都是在合并資產負債表的時候做的,和合并方,被合并方的個別資產負債表無關。
84784960
2023 09/04 14:21
那這個B為什么是錯誤的？而C又是對的呢？
樸老師
2023 09/04 14:30
,在合并資產負債表中,應將被合并方在合并前實現的留存收益 中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉入“盈余公積”和“未分配利潤
84784960
2023 09/04 14:49
那C又是什么意思??？它怎么又不用轉呢？
樸老師
2023 09/04 14:51
同學你好
因為非同一控制購買日（合并日）被購買方的賬面的留存收益不屬于購買方，所以無需恢復?
84784960
2023 09/04 15:05
那要是同控呢？
樸老師
2023 09/04 15:13
同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在,在合并資產負債表中,對于被合并方在企業(yè)合并前實現的留存收益即盈余公積
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