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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
Abc生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人2022年10月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，該設(shè)備同時(shí)用于生產(chǎn)貨物和貨物幣，其中貨物幣為免稅貨物，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)還購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額8萬(wàn)元，當(dāng)月同時(shí)投入于貨物和貨物幣的生產(chǎn)，但無(wú)法劃分用于貨物A和貨物B的使用量，已知甲企業(yè)當(dāng)月銷售貨物而取得不含稅收入40萬(wàn)元，銷售貨物幣取得不含稅收入10萬(wàn)元，要求計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2023 09/06 13:00
新新老師 
2023 09/06 13:03
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于應(yīng)稅項(xiàng)目和不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分，按照以下公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額 免征項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。
新新老師
2023 09/06 13:06
甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
=100*13%+8*40/(40+10)=19.4萬(wàn)元
新新老師
2023 09/06 13:06
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