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你好 貨物或服務(wù)贈(zèng)送用戶試用做宣傳，按照視同銷售處理，： 借：銷售費(fèi)用? 貸：庫存商品??? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額或小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（按照市場公允價(jià)值計(jì)算增值稅） 增值稅申報(bào)時(shí)候按未開票收入申報(bào)

借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲商品 主營業(yè)務(wù)收入—乙商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅? 借：主營業(yè)務(wù)成本—甲商品 主營業(yè)務(wù)成本—乙商品 貸：庫存商品—甲商品 庫存商品—乙商品 1、商品收入金額確認(rèn)，比如甲商品，甲商品收入=【全部含稅價(jià)*甲商品公允價(jià)/（甲商品公允價(jià)+乙商品公允價(jià)）】/（1+甲商品適用稅率/征收率）。 2、稅額的確認(rèn)，銷項(xiàng)稅額=各商品稅額之和，比如甲商品稅額=甲商品收入*甲商品適用稅率或征收率，乙商品稅額=乙商品收入*乙商品適用稅率或征收率。 買贈(zèng)銷售貨物目前有兩種開票方式： 方式一：將贈(zèng)品與商品分別按照銷售價(jià)格（公允價(jià)格）開具，同時(shí)將贈(zèng)品價(jià)格作為折扣，在同一張發(fā)票的“金額”欄注明折扣額。 比如，銷售甲商品，贈(zèng)送乙商品，發(fā)票上分別開具甲商品和乙商品的銷售價(jià)格，同時(shí)再開一欄乙商品銷售價(jià)格的負(fù)數(shù)作為折扣額。 方式二：將總的銷售價(jià)格按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值比例來計(jì)算分?jǐn)?，確認(rèn)各項(xiàng)商品折扣后的金額，然后在發(fā)票上分別體現(xiàn)各項(xiàng)商品的公允價(jià)值以及折扣金額。 比如，銷售甲商品，贈(zèng)送乙商品，將實(shí)際收到的價(jià)款在甲乙商品的公允價(jià)格之間進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算出折扣后的金額，從而確定出折扣額，然后在發(fā)票上分別體現(xiàn)A商品的銷售價(jià)格、甲商品的折扣金額，乙商品的銷售價(jià)格、B商品的折扣金額。 參考文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函【2010】56號(hào)）。

采取“直接打折”和“滿額即減”方式促銷的，財(cái)務(wù)處理基本一致，即按照折扣銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，商家根據(jù)折扣后實(shí)際取得的收入，確認(rèn)銷售（營業(yè)）收入。 如果是按折扣后金額開票 就和一般銷售一樣 如果是折扣也開在票上 就類似上面買贈(zèng)的方式 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號(hào)）規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。 開在金額欄后 是折扣完后的金額處理收入和稅金 開在備注欄 增值稅就需要增值稅按折扣前金額確認(rèn)了 企業(yè)所得稅是折扣后的 會(huì)產(chǎn)生兩稅收入差異

好評返現(xiàn)的賬務(wù)處理您可以參考： 1、確認(rèn)收入，全額計(jì)提銷項(xiàng)稅： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2、根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)要支付“好評返現(xiàn)”金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)沖銷主營業(yè)務(wù)收入： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債?? 3、“好評返現(xiàn)”開具紅字折扣發(fā)票實(shí)際支付時(shí)： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 主營業(yè)務(wù)收入（借方差額） 貸：銀行存款等 主營業(yè)務(wù)收入（貸方差額） “好評返現(xiàn)”可以作為銷售折扣開具紅字發(fā)票。 參考依據(jù)：《 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函【2006】1279號(hào)）。

以積分形式贈(zèng)送貨物或服務(wù)，是否需要視同銷售目前有不同的理解，實(shí)務(wù)中也存在爭議，主要有以下觀點(diǎn)： 坐標(biāo)河北 這個(gè)是我們這邊稅局軟件客服培訓(xùn)時(shí)候一個(gè)答復(fù) 可以參考 觀點(diǎn)一：贈(zèng)送的是貨物，需要視同銷售；贈(zèng)送的是服務(wù)，不用視同銷售； 觀點(diǎn)二：贈(zèng)送的是貨物，需要視同銷售；贈(zèng)送的是服務(wù)，視為銷售折扣，不用視同銷售； 觀點(diǎn)三：無論贈(zèng)送的是服務(wù)還是貨物，都需要視同銷售繳納增值稅。 因此，建議您與所屬稅局進(jìn)行溝通后再做處理哦~

代金券在未來消費(fèi)時(shí)沖抵現(xiàn)金，實(shí)際是折扣銷售，賬務(wù)處理： 1、發(fā)出代金券登記備查，不做賬務(wù)處理 2、客戶實(shí)際消費(fèi)時(shí)，以扣除代金券后實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

老師滿額那個(gè)說了嗎謝謝

滿額說了，就是折扣或開紅票的處理哦