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關(guān)于建立母子公司、子子公司之間賬務(wù)往來的財務(wù)制度，應(yīng)由母公司根據(jù)集團財務(wù)管理的需要和子公司的實際情況來制定，主要內(nèi)容如下： 1.母公司應(yīng)通過財務(wù)預算管理對各類投資活動，的現(xiàn)金流量進行控制，并牢牢控制對集團發(fā)展結(jié)構(gòu)與控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在影響的決策管理權(quán)以及例外投資事項的處置權(quán)。 2.在集權(quán)式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財務(wù)部應(yīng)高度集中對外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔的管理職責具體如下：提出發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案，嚴密監(jiān)控集團資產(chǎn)負債率和借款風險；制訂集團對外擔保管理辦法；對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審核子公司融資活動的現(xiàn)金流量預算；并匯總編制全集團融資活動的現(xiàn)金流量預算，實施負債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。 此外，還要注意建立內(nèi)部財務(wù)管理制度、明確財務(wù)關(guān)系、加強財務(wù)監(jiān)督等方面的內(nèi)容