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● 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅費借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應交;如果為借方余額，則為留抵。3、當次月交納了應交稅費借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費貸：銀行存款4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費到這里，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。年底應交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)“應交增值稅”科目，月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細科目，但年底必須結(jié)平。1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅(進項)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額借：應交稅費——應交增值稅(銷項)貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有余額，則為應交的稅費。3、在下月繳納時借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款