免費問答

您好，不用了，質(zhì)保金未收啊 “應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目（未達到增值稅納稅義務(wù)時點，達到時轉(zhuǎn)入銷項稅額）收入早于稅法？ 核算一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第69號，納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。而按照“建造合同”會計準則，核算確認收入的時間在實際收款前。