問(wèn)題已解決

2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅法未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。計(jì)稅基礎(chǔ)是什么呢？怎么算的？詳細(xì)過(guò)程

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/24 20:19
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，100萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)初始成本為200+100=300，當(dāng)年攤銷=300/5/2=30，當(dāng)年稅務(wù)上可以扣除的金額=130*175%，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=（300-30）*75%*25%
2023 09/24 20:20
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