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老師好，居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×稅率-境外實(shí)際抵免稅額=（申報(bào)利潤(rùn)總額+不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款 為什么要加上不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損呢？申報(bào)利潤(rùn)總額中已經(jīng)包含了境外分支機(jī)構(gòu)虧損，在另外加上不是等于沒(méi)有扣除境外分支機(jī)構(gòu)虧損嗎？

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/27 11:02
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，雖然境內(nèi)是不能彌補(bǔ)的，但是對(duì)于境外分支機(jī)構(gòu)在境外繳納稅額是可以彌補(bǔ)自身的虧損的，所以境外分支機(jī)構(gòu)分回的利潤(rùn)是彌補(bǔ)虧損后的金額，但是境內(nèi)政策不給彌補(bǔ)，所以要加上彌補(bǔ)的 比如境外分支機(jī)構(gòu)以前發(fā)生虧損300萬(wàn)，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)，本年在境外交稅是按照200萬(wàn)繳納的，可是境內(nèi)是要求按照500萬(wàn)來(lái)交稅的，所以要加上不能彌補(bǔ)的部分
2023 09/27 11:35
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