免費(fèi)問(wèn)答

3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2018年所得稅稅率為25%。甲公司2018年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為150萬(wàn)元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2018年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日，購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款120萬(wàn)元，劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬(wàn)元。同時(shí)購(gòu)入B股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款800萬(wàn)元，劃為其他權(quán)益工具投資，年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬(wàn)元。(2)12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面余額1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)以前沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外,2018年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬(wàn)元。(4)甲公司2018年實(shí)發(fā)工資超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬(wàn)元，2018年確認(rèn)國(guó)債利息收入160萬(wàn)元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬(wàn)元，違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款200萬(wàn)元。要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)(1)、(2）有關(guān)會(huì)計(jì)分錄