問(wèn)題已解決

老師，我給你講一下我們公司的情況，我們公司主要經(jīng)營(yíng)小型售賣機(jī)，售賣機(jī)是我們從廠家拿貨，售賣機(jī)里面裝產(chǎn)品，終端客戶二維碼掃碼入微信商戶平臺(tái)，微信商戶平臺(tái)有基本戶和運(yùn)營(yíng)戶，基本戶都是終端客戶掃碼轉(zhuǎn)錢進(jìn)入的賬戶（只收款），運(yùn)營(yíng)戶是投資人分潤(rùn)及涉及到運(yùn)營(yíng)付款賬戶（付款賬戶），①我前期收到股東購(gòu)買的機(jī)柜款30萬(wàn)元（1000臺(tái)，300元價(jià)格賣給投資者），2年后以150元的價(jià)格回收，我應(yīng)該怎么入賬？？②售賣機(jī)上有二維碼，終端客戶掃碼入微信商戶平臺(tái)，我要確認(rèn)收入么？？③這種售賣機(jī)柜我是作為庫(kù)存商品還是作為固定資產(chǎn)？？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/17 10:39
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，1借銀行存款，貸其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，售后回購(gòu)處理，2確認(rèn)收入，3固定資產(chǎn)
2023 10/17 10:41
84784988
2023 10/17 10:46
投資者投入的30萬(wàn)，我要全部放入其他應(yīng)付款，我還要交增值稅么？2年后這個(gè)機(jī)柜我會(huì)回收，這個(gè)應(yīng)交增值稅，匯算的時(shí)候我要調(diào)減？？，
小林老師
2023 10/17 10:49
投資者投入的30萬(wàn)，借銀行存款，貸實(shí)收資本等科目，柜按售后回購(gòu)處理
84784988
2023 10/17 10:50
售后回購(gòu)怎么處理呢？？
小林老師
2023 10/17 11:08
借銀行存款，貸其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
84784988
2023 10/17 11:10
意思是機(jī)柜回收的時(shí)候，我再確認(rèn)150元/臺(tái)*1000臺(tái)=15萬(wàn)的收入么？？再交稅？？？
小林老師
2023 10/17 11:13
等下，是您買后賣方回收還是您給使用方使用后您企業(yè)回購(gòu)
84784988
2023 10/17 11:16
我企業(yè)把售賣機(jī)機(jī)柜賣給投資者300/臺(tái)*1000臺(tái)=30萬(wàn)元，后期我們鋪入市場(chǎng)，補(bǔ)貨，售后都是我們幫忙弄，2年后，我們以150元/臺(tái)的價(jià)格回收，請(qǐng)問(wèn)怎么做賬？？
小林老師
2023 10/17 11:24
您好，那您借銀行存款300貸其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
84784988
2023 10/17 11:35
意思是我還要交增值稅么？？匯算我要調(diào)整么？？？
小林老師
2023 10/17 11:35
是的，需要繳納增值稅，除非您不開(kāi)票，
小林老師
2023 10/17 11:35
匯算清繳不需要調(diào)整
84784988
2023 10/17 12:12
我們沒(méi)有開(kāi)票，我就計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2年后以150元/臺(tái)價(jià)格回收，這個(gè)售后回購(gòu)，我怎么記賬？
84784988
2023 10/17 12:14
是不是按售后回購(gòu)處理，差價(jià)（300-150）*1000臺(tái)=15萬(wàn)元，2年平均分別確認(rèn)7.5萬(wàn)元的租賃收入呢？？
小林老師
2023 10/17 12:22
沒(méi)有開(kāi)票也得按增值稅規(guī)定計(jì)算，按無(wú)票收入申報(bào)
小林老師
2023 10/17 12:22
分錄已經(jīng)回復(fù)了兩次
小林老師
2023 10/17 12:23
是的，可以按租賃處理
84784988
2023 10/17 12:50
我們把售賣機(jī)機(jī)柜賣給投資者，1000臺(tái)，300元/臺(tái)，30萬(wàn)元收到，借：銀行存款30萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 30萬(wàn)元，2年后，按150元的價(jià)格回收，我每月按差價(jià)150*1000/2年*12個(gè)月=0.625萬(wàn)元確認(rèn)收入，借：預(yù)收賬款0.625萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入0.6188萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅）0.0062萬(wàn)元，每個(gè)月的這個(gè)分錄固定，滿2年后期收回，借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款，這樣可以么？？？
小林老師
2023 10/17 12:51
不可以，一次確認(rèn)增值稅
84784988
2023 10/17 12:52
這個(gè)有什么依據(jù)沒(méi)呢？必須一次性確認(rèn)增值稅么？？？
小林老師
2023 10/17 12:55
租賃業(yè)務(wù)，增值稅在收到款項(xiàng)一次性確認(rèn)
84784988
2023 10/17 13:14
是不是應(yīng)該這樣處理，
小林老師
2023 10/17 13:57
您好，實(shí)際按150萬(wàn)元計(jì)算增值稅，因?yàn)檫€有150是需要支付的
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