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對于6月底將增值稅進(jìn)項稅額做平，實際申報卻有余額的情況，可以在7月份入賬時將這兩張在6月抵扣的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，同時調(diào)整相應(yīng)的申報表。具體步驟如下： 1.重新計算6月份的應(yīng)交增值稅：根據(jù)6月份的銷項稅額和進(jìn)項稅額，重新計算6月份的應(yīng)交增值稅。如果應(yīng)交增值稅金額與已做平的賬面金額存在差異，將差異部分調(diào)整到“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目中。 2.調(diào)整7月份的賬務(wù)處理：對于7月份入賬的兩張進(jìn)項發(fā)票，按照正常賬務(wù)處理進(jìn)行計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。同時，將該進(jìn)項稅額從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目中轉(zhuǎn)出，并計入相應(yīng)的成本或費用科目。 3.調(diào)整申報表：根據(jù)調(diào)整后的賬面數(shù)據(jù)，重新填寫7月份的增值稅申報表。申報表中的進(jìn)項稅額和銷項稅額應(yīng)按照賬面數(shù)據(jù)填寫，并確保進(jìn)項稅額和銷項稅額的合計數(shù)與賬面數(shù)據(jù)一致。 4.繳納稅款：如果申報表中有應(yīng)交增值稅金額，需要按照申報表中的金額進(jìn)行繳納。