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● 計算銷項稅額：根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》第一條第二款規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的貨物應視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。 ● 申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》：外貿(mào)企業(yè)出口貨物，未在規(guī)定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內，根據(jù)應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況填寫開具進項發(fā)票明細表（包括進項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。