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一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅130元/桶。 （1）外購原材料并支付運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、稅額6.5萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅1萬元、稅額0.09萬元。 （2）將自產(chǎn)A涂料對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。 （3）將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕；將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票。 （4）受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬元并支付不含稅加工費(fèi)1萬元。（其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

84785016| 提問時(shí)間：2023 10/26 20:50
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呂昊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，1、業(yè)務(wù) 2 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60×4%=2.4（萬元） 2、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=500×110/10000×4%+200×100/10000×4% =0.22+0.08=0.30（萬元） 3、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅為 0 元。B涂料的VOC含量為420克/升，VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。
2023 10/26 21:00
84785016
2023 10/26 21:09
應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
84785016
2023 10/26 21:10
甲廠應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
呂昊老師
2023 10/26 22:17
業(yè)務(wù)(2):7.8萬元 業(yè)務(wù)(3):500x100/10000x13%=0.65(萬元)自產(chǎn)產(chǎn)品用于本廠車間修繕(本廠增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)不視同銷售。 業(yè)務(wù)(4):1x13%=0.13(萬元) 增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)=7.8+0.65+0.13=8.58(萬元)甲廠應(yīng)納增值稅=8.58-6.5-0.09=1.99(萬元)。
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