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問(wèn)題已解決
老師第五題，33.33是進(jìn)行納稅調(diào)減33.33影響應(yīng)納稅所得額啊，影響當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅不應(yīng)該33.33×25%嗎
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你好
2019年賬面價(jià)值=600-600/6*2=400
2091年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600*2/6-(600-600*2/6)*2/6=266.67，稅法用雙倍余額
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=400-266.67=133.33
所得稅費(fèi)用=133.33*0.25=33.33
2023 10/30 20:13
84785019 
2023 10/30 20:35
題目不是問(wèn)當(dāng)期所得稅嗎
84785019
2023 10/30 20:36
133.33×0.25是遞延所得稅負(fù)債
wu老師 
2023 10/30 20:46
133.33×0.25是遞延所得稅負(fù)債余額.
按照下面這個(gè)理解比較好，也比較正確：
對(duì)2019年的影響，是稅法上允許的折舊，就是稅法允許的折舊會(huì)抵減當(dāng)年的當(dāng)期所得稅。
2019年的稅法折舊=133.33，所以對(duì)2019年當(dāng)期所得稅的影響=133.33*25%=33.33
84785019
2023 10/31 10:42
可以這么理解嗎，稅法允許的折舊會(huì)遞減當(dāng)期所得稅，2019年會(huì)計(jì)折舊100稅法折舊133.33差額33.33做為應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)減
wu老師
2023 10/31 10:48
題目問(wèn)的是，2019年設(shè)備影響當(dāng)期所得稅的金額是，也就是說(shuō)，設(shè)備的折舊，能影響多少所得稅。
在稅法上，2019年折舊=133.33，只有稅法的折舊是真正影響所得稅的，所以，2019年影響所得稅的金額=133.33*25%
可以不用管會(huì)計(jì)上2019年的折舊，因?yàn)槭嵌惙ㄉ系恼叟f才影響所得稅。題目問(wèn)的也不是差異是多少。
我感覺(jué)這樣理解會(huì)比較清楚。
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